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【最全】会计分录:餐饮行业、工程行业、电商行业、4s汽车行业、旅游行业!
发布时间:2019-11-01
 

本文收录会计6大行业的会计分录,餐饮行业+4s汽车行业+旅游行业+电商行业+工程行业都给大家总结清楚了,几乎可以包含很多会计人日常所能遇到的所有分录,强烈建议每个人都收藏。


A
餐饮行业


01  直接消耗餐料购入


(1)分录:   

摘要:付(应付)XX餐料款    

借:主营业务成本   

    贷:库存现金/银行存款/应付账款


(2)附件:采购发票(附清单)、银行付款单据


(3)附件审核流程:    

采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。


02   需要入库餐料购入


(1)分录:    

摘要:付(应付)XX餐料款    

借:原材料-餐料  

    贷:银行存款/应付账款


(2)附件:采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据


(3)附件审核流程:   


采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

  

餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。


03   后厨领用餐料(月末汇总做)


(1)分录:    

摘要:餐料库调厨房餐料转账   

借:主营业务成本   

    贷:原材料-餐料


(2)附件:调拨单,餐料盘点表


(3)附件审核流程:


调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。


餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。


04   月末将已经入库未付款餐料入账


(1)分录:  

摘要:已入库未付款餐料列帐    

借:原材料-餐料 

    贷:应付账款  


(2)附件:餐料入库单


(3)附件审核流程:


入库单由采购员、保管员和部门经理签字。  


05   将月末厨房未使用的餐料冲减成本


(1)分录:   

摘要:月末盘存餐料冲成本

借:原材料-厨房   

    贷:主营业务成本


(2)附件:厨房盘存表


(3)附件审核流程:


厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。   


水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。


06   餐厅收银员缴款


(1)分录:   

摘要:收(预收)餐厅缴XX餐费   

借:库存现金/银行存款   

    贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款   


(2)附件:缴款单,发票开具申请单,发票


单独存放单据:餐厅报表,点菜单


(3)附件审核流程:缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。


07   结转成本


(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)


借:本年利润

    贷:营业成本


08  下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月账中


(上月盘点红字金额数)。


借:营业成本

    贷:原材料


09   取得营业收入时


借:现金银行存款

    贷:主营业务收入


10   购买材料支付工资以及其他费用时


借:营业费用-二级科目

    贷:现金


11   月末结转成本费用时


借:本年利润

    贷:营业费用


12   月末结转营业收入


借:主营业务收入

    贷:本年利润


13   结转本年利润


盈利时:

借:本年利润

    贷:利润分配


亏损时:

借:利润分配

    贷:本年利润

B


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